Qualified Annuity와 Non Qualified Annuity 모두 세금을 유예하는 투자 전략입니다. 두 연금의 차이점은 세금을 내기 전 기금으로 연금상품을 구매했는지 세금을 내고 난 후 Fund로 구매를 했는지에 따라 구분이 됩니다. 예를 들어 세금을 내기 전 구매하는 퀄리파이드 연금의 대표적인 플랜으로는 401K 와 IRA가 있습니다. 그리고 TAX를 낸 Fund로 구매한 연금은 Non Qualified 연금이 됩니다.
퀄리파이드 연금 (Qualified Annuity)
퀄리파이드 연금은 현 미국세법상 RMD(Required Minimum Distributions)라고 부르는 일정금액 이상을 인출하기 시작해야 하는 룰이 적용됩니다. 기존에 70.5세에 적용되던 룰이 2020년부터 72세로 연장되었다가 2023년도부터 73세로 올렸다. 돈을 찾지 않으면 찾아야 하는 금액의 50%를 벌금으로 내야 한다. RMD는 정규소득으로 간주되고 과세대상이 됩니다. 또한 59.5세 이전에 인출하는 경우 대부분의 경우 조기인출에 대한 10% 벌금을 부과받게 됩니다. 하지만 장애인이 되거나 연금보유자가 사망한 경우에는 벌금을 적용받지 않습니다.
퀄리파이드 은퇴플랜의 종류에는 많이 알고 계시는 401K, 403B, IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA 플랜등이 있습니다
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넌퀄리파이드 연금 (Non Qualified Annuity)
반대로 넌퀄리파이드 연금은 세금을 낸 후의 금액으로 저축을 했기 때문에 원금을 제외한 투자수익만 인출 시에 과세대상이 됩니다. 이 경우는 일반적으로 꼭 인출해야 하는 제한나이가 없습니다. 하지만 일부 주법에 따라 요구사항이 다를 수 있으므로 계약 시 확인하셔야 합니다.
인출금은 이자에 대해서만 세금이 부과되는데 IRS에서 인출금의 어느 부분이 과세대상인지 결정합니다. 예상수명을 고려해서 연금소유자의 원금과 이자수익을 분산시키게 됩니다.
| Type | Purchased with | Annual Cap on Purchase |
Withdrawal Funds Taxed |
Distribution Retirement |
| Qualified | Pre-Tax funds (Tax Favored retirement money, such as IRA contributions) |
Yes, The IRA limits how much of your income you may invest annually |
Yes, Payouts are taxed as income | You must begin withdrawing funds by age 73 (2023 Law) |
| Non Qualified | After-Tax funds (Money on which taxes have been paid) |
No Cap | Only your earnings are taxed as income; principal is not. |
No requirement |
두 은퇴연금 모두 세금을 은퇴 후로 미루는 효과를 가질 수 있습니다. 단 퀄리파이드 은퇴연금의 경우는 미국 국세청이 요청하는 조건을 모두 충족해서 운용해야 합니다. 매년 정해져 있는 적립금액의 상한선이 있고 그 한도는 연금 보유자의 소득과 또 다른 퀄리파이드 은퇴연금에 가입되어 있는지 여부에 따라 결정되기 때문에 전문가와 의논해서 진행하시는 것이 좋습니다.
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은퇴연금 자금이체하기 (Annuity Transfers)
퀄리파이드 연금과 넌퀄리파이드 연금 모두 조기 인출 위약금 없이 다른 다양한 종류의 연금으로 Internal Revenue Code Section 1035를 적용해서 자금을 이체할 수 있습니다. 단 퀄리파이드 연금은 퀄리파이드 연금 종류로 옮겨져야 합니다.
연금을 옮길 때는 조기 인출 위약금이 없이 옮길 수 있지만 가입 상품에 따른 Surrender Charge 가 있을 수 있습니다.
연금을 옮기는 것을 고려해야 하는 경우:
- 이자를 더 높은 이자율로 받을 수 있는 연금을 원할 경우
- 더 튼튼한 자금력의 회사의 연금을 원할 경우
- 생명보상금이나 보장된 인컴이 더 높은 연금을 원할 경우
- 더 다양한고 안전한 투자옵션이 주어지는 연금을 원할 경우
- 연금상품을 관리하는 비용이 적거나 없는 연금을 원할 경우
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